个税抵扣方案超预期,增值税和社保税减税方案值得期待!

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10月20日财政部、国家税务总局官网联合公布备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》。

根据新修订的个税法,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。具体如下图所示:

按照暂行办法规定,搜狐广告投放专项附加扣除标准并非一成不变,将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。据悉,暂行办法向社会公开征求意见后将依法于2019年1月1日起实施。

个税抵扣方案力度超预期

据专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

从细节看,有一些需要注意的扣除规定,包括:

子女教育可抵扣方面:在扣除方式上,受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

继续教育抵扣方面:对于扣除方式,个人接受同一学历教育事项,符合规定扣除条件的,该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除,也可以由本人按照继续教育支出扣除,但不得同时扣除。

大病医疗抵扣方面:一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除,在办理汇算清缴时扣除。

首套房贷抵扣方面:非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

住房租金抵扣方面:根据承租的住房城市不同标准为每月抵扣800元至1200元不等。在扣除方式上,住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。

赡养老人方面:纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊扣除额度,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

而在昨日国家领导层集体刚刚为市场发声,今日关于个税专项附加扣除办法的红包就马上派出了,并且减税范围之宽,幅度之大,执行效率之高,可谓历史少见。

看来国家是真决心要来一场振奋人心的大行动了!

增值税及社保费率减税方案或将很快出台

资料显示,搜狐广告推广2017年中国企业的总税率高达67.3%,在世界主要国家排名中仅次于巴西的68.4%,远高于美国、日本、德国等发达国家的企业总税率,更是大大高于中高收入国家38.8%的平均税率。同时,叠加中国近年来经济的下行压力增大,在目前形势下,中国实际操作上有很大的减税空间。

从今年以来一系列的官方表态来看,国家也确实正在加快大规模减税的步伐,为企业及个人切实减轻更多的负担。

除了昨日国务院副总理刘鹤及一行两会掌门人的重要表态外,一直以来各部门都对国内的税负问题高度重视。

在今年的天津夏季达沃斯论坛上,国务院总理公开表示,下一步实施的减税降费政策主要包括降低增值税税率、抓紧落实个税专项附加扣除和明显降低社保费率。

9月6日,国务院常务会议针对个税专项附加扣除政策提出,要按照“让广大群众得到更多实惠”的要求制定具体范围和标准,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,进一步减轻群众税收负担,增加居民实际收入、增强消费能力。

财政部部长刘昆近日也表示,今年全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元,同时财政部还在研究更大规模的减税及更加明显的降费措施。

有专家表示,现在个税抵扣方案已经出台,接下来,增值税、社保费将是下一步减税降费的重头戏。

在增值税方面,在近些年减税政策中,增值税具备较大的减税空间,一直是减税主力军。从营业税改增值税之后,去年收入高达5.6万亿元,占全年税收收入比重约39%。今年前8个月,增值税收入约4.3万亿元,同比增长13.6%。

目前增值税税率已经从过去四档简并为三档,税率也从17%和11%两档各降低了一个百分点,目前增值税税率有16%、10%和6%三档。但从目前讨论分析的观点看,多数认为三档税率依然有调低的需要,在目前的非常时期,调低3个百分点也是有可能的。另外,同时企业所得税税率或税前扣除政策也有进一步优化空间。

据国金证券分析师李立峰认为,搜狐广告开户在经济增速下行压力加大的背景下,减税降费或成为积极财政政策的主要抓手,其中增值税具有进一步下调空间。据其测算,假设增值税税率由三档并两档(16%、6%),上市公司将少缴纳812亿元增值税,占利润总额的2.0%;如果在此基础上税率再下调1%(15%、5%),上市公司少缴纳1880亿元增值税,占利润总额的4.6%。

在社保费率方面,一直以来,关于社保问题都是员工的头等民生大事,关系着国家社会稳定、企业和个人的重大利益。

不过关于社保的征收还存在不少历史遗留问题,此前有政策表明,自2019年起,社保费将由税务部门全面征收,针对此前未缴或未足额缴纳社保费的企业将实行追缴。该消息一度引起社会恐慌,所幸今年9月,总理紧急召开两次国务院常务会议,明确表态不增加企业总体负担,在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整,对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题,严禁自行集中清缴。

不过在目前的口径看,虽然问题依旧很多,但40%的社保费率也有望出台新的调整方案,进一步下调或成可能。

总体看,全面大规模减税行动确实已经拉开序幕,个税减税红包已经来了,增值税和社保税减税红包也不远了,让我们拭目以待吧!


文章分类: 新闻动态
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